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泰州机电高等职业技术学校财务管理制度

时间：2015/12/24 20:02:20 点击：     

　　为规范学校的财务行为，加强财务管理，贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。   
　　一、 财务管理体制
　　（一）学校的财务活动在校长室的领导下，由财务部门统一管理。学校设置财务处，财务处设副处长一名，会计二名，出纳一名。
　　（二）学校财会人员的岗位职责
　　1、财务处长的岗位职责
　　（1）在学校校校长室的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时报校领导。
　　（2）审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。
　　（3）确保按时按质按量向校长室及上级部门提供反映学校情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。
　　（4）审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导。
　　（5）严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，督促班主任及时催缴学费。
　　（6）协助后勤处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。
　　（7）坚持各项规章制度，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合学校领导，当好家，理好财。
　　（8）做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。
　　（9）协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。
　　（10）参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。
　　（11）安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。
　　（12）按时完成学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，确保财务工作有序正常。
　　2、会计人员的岗位职责
　　（1）按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。
　　（2）银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。
　　（3）按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。
　　（4）做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。
　　（5）学校供应商货款结算的预审工作。
　　3、出纳岗位职责
　　（1）严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。
　　（2）严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。
　　（3）对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金的安全。
　　（4）每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。
　　（5）不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须指派他人代管，而且必须做好交接工作。
　　（6）做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财务处长。
　　（7）做好员工膳食收费系统的日常工作。
　　（8）招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务处长交付的其它工作。
　　二、 学校预算管理
　　（一）预算是指学校根据财政局、教育局及教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。
　　（二）预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。   
　　（三）预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。  学校在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情况，决定预算内资金的具体使用。   
　　三、收入管理
　　学校收入主要包括：
　　（一）财政补助收入，即学校从财政(教育)部门取得的各项事业经费收入，主要 指中职免学费收入。  
　　（二）学费收入，主要指五年制高职后两年的学费收入。
　　（三）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠等。
　　学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。　　　　
　　四、支出管理
　　学校的支出应当严格执行年度批准的年度预算计划。切实做到有预算不超支，无预算不列支。 学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，严格控制三公经费的列支范围，不得虚列虚报。  
　　五、资产管理
　　资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。  学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。  流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。   
　　学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账;对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。  
　　学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。   
　　六、负债管理
　　负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。  学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等。 学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。   
　　七、财务报告和财务分析
　　财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者提供财务报告。学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表等。   
 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照业务主管部门及校长室的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率等。学校可以根据本校特点及不同时期的实际情况增加财务分析指标。
　　八、会计档案管理
　　会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。
　　（一）会计档案的内容，主要包括:会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。
　　（二）会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档案封面的内容应填写齐全，相关人员签字盖章确认。
　　（三）会计档案保管
　　学校财务处应指定专人妥善保管好学校会计档案，对于会计档案的归档必须制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字，以明确责任，会计档案的保管期限按规定执行。

　
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